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前言

每到五月報稅的季節,通常是大家不想面對的時候,尤其對於社會新鮮人來說,整個不知所以然,當然小編剛出社會不久時,也是一知半解,等真的要申報時還是得知道一下自身的權益,而且只要多看資料幾遍就能夠逐步理解,本篇文章將分享一些報稅前得須知,以及一些常見問題,彙整成重點,讓你可以更進一步知曉關於綜合所得稅。

關於報稅常見問題

報稅時間及日期

申報及繳稅時間通常是五月初到五月底。

今年2020因疫情影響,延長申報日期至六月底,讓民眾不必受限於,急著要在一個月內辦理完畢。

另外今年因疫情的緣故,政府有推出因應措施,不用再臨櫃人擠人,只需要帶著自然人憑證或已申辦「健保卡網路服務註冊」的健保卡及密碼(即網購口罩的密碼) 至四大超商就可以列印查詢碼,接下來就可以回家使用電腦透過網路做線上申報,就可不用讀卡機(沒有讀卡機也可以報稅),詳細資訊可以參考財政部的新消息喔!

假設錯過報稅期限,可以補報,但繳納金額必須加計利息,但如果補稅原因是扣繳單位原申報的所得憑單資料錯誤或漏未申報所得憑單資料,造成國稅局的試算稅額不正確,國稅局只會向納稅義務人補稅,不會處罰。

但如納稅義務人短漏報的所得非屬所得憑單資料或有其他故意逃漏稅款情事(如分散所得等),國稅局將依所得稅法及其相關規定辦理。

更多常見問題=>財政部服務網

繳稅查詢

108年度綜合所得稅當年度所得、扣除額、稅籍資料下載期間為 109年4月28日 08:00:00起 至 6月30日 23:59:59止。

  • 繳稅資料彙整上傳時間至少需2個工作日(請於繳稅次日起第3個工作日再查詢)
  • 稅額試算繳稅案件回復結果查詢顯示結果僅限申報期間(5/1~6/30)繳納金額,等於稅額試算應自行繳納稅額者

查詢申報=>財政部服務網

繳稅試算

如何試算出綜合所得稅,公式可以參考下面這篇文章,另外文章內也有分享關於一般扣除額的節稅方式,各位可以多加閱讀。

延伸閱讀: 報稅綜合所得稅,關於節省繳稅方式/標準扣除額&列舉扣除額

繳稅級距

每一年的繳稅級距都不同,當然所得越高者,繳的稅就越多。

像前兩年107年、108年的級距是一樣的,可以參考之前的規範。

綜合所得淨額 乘法稅率減法 累進差額 等於全年應納稅額
0~540,000×5%0 
540,001~1,210,000×12%37,800 
1,210,001~2,420,000×20%134,600 
2,420,001~4,530,000×30%376,600 
4,530,001~以上×40%829,600 

稅額試算通知書哪裡領?

稅額試算通知書是什麼 ? 政府幫你把要繳稅的內容與算好金額,所列出的通知書,並且會直接寄送給你

每個人都有嗎 ? 答案是不一定

財政部指出,由於民眾所得來源相當多,財政部不可能百分之百準確掌握,因此只提供給所得較單純、報稅採用標準扣除額的民眾。

至於是否符合適用政府的稅額試算服務通知,可以至財政部設立的綜合所得稅稅額試算服務網站 ,做相關查詢。(網站有效時間為每年報稅期間)

何時開始需要報稅

言下之意就是,當你開始有穩定的收入來源時就要報稅,綜合所得稅則就是申報去年一整年的所得。

所以只要看去年有沒有收入、收入多少,大概就可以推測出自己該不該報稅或繳稅,假設去年沒有任何收入,基本上就不用報稅。

所得稅改制之後,單身者(社會新鮮人)收入未滿 40.8 萬元就免繳稅,但如果是去年有收入,而沒達繳稅門檻,你還是得去申報但不用繳稅金,只是讓機關了解你目前的收入情況,且若是符合財政部條件,或許明年就可以收到稅額試算書,能夠輕鬆完成報稅流程,再來如有退稅,也是必須經由申報才可知道,這樣一來也能順利的完成退稅流程。

報稅方式

申報方式主要分兩大類

人工申報方式

最傳統的申報方式, 至任一報稅機關親自辦理,得先到國稅局拿取申報書填寫,帶並帶著相關文件、單據等到任何國稅局分局、稽徵所親自辦理或是請人員幫忙試算金額 。

相對的整個過程加上排隊人潮,人工申報可能會耗費將近半天的時間。

線上申報方式

這種線上申報就比較方便,最基本的有分成自然人憑證、金融憑證、健保卡線上申報,只要透過讀卡機和電腦,然後透過財政部的官網系統登入,即可透過網路線上進行報稅,但前提得先做好各類憑證的申請才可以進行,另外還有二維條碼(兩道工得線上申報完還得印出單據寄送或親辦,這裡就不多描述)、行動身分識別(TAIWAN FidO,綁定行動裝置註冊),大致上就分成這幾項。

而今年還有新的措施,使用查詢碼做線上申報,就如同剛剛上方說明的方式操作即可。

  • 健保卡+註冊密碼
  • 自然人憑證
  • 電子憑證
  • 行動身分識別
  • 戶口名簿戶號+查詢碼(New)

繳稅方式

現金臨櫃,攜帶繳款單到銀行或超商繳費(郵局是不代收),繳款單的索取方式有兩個,一是在財政部報稅軟體或財政部官網列印下來,二是到稅捐機關拿取繳款單自行填寫,假如是採取人工申報的人,記得最後要將申請書和繳款單附在一起,拿到稅捐機關申報

ATM,郵局或是銀行的 ATM 上有(跨行提款、轉帳、繳稅)的字樣,不用填寫繳款單就可以轉帳繳稅,採人工申報的記得要留下交易明細,附上申請書拿到稅捐機關申報即可。

帳戶扣繳,線上申報,之後再填好個人存款帳戶資料,便可即時扣款繳稅。

信用卡,可以延後付款、分期的繳稅方式,線上申報後再輸入卡號繳稅,或是直接使用行動支付 App 繳款。

最後如果想了解更多詳細資訊可以洽,財政部財政部臺北國稅局官網

延伸閱讀: 報稅綜合所得稅,關於節省繳稅方式/標準扣除額&列舉扣除額

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