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前言

又到了每年5月報稅的季節,一直是讓人很不想面對的時候,特別是對於社會新鮮人、小資族,開始陸續有稅要申報繳納,而說到綜合所得稅,明明沒賺那麼多摳摳,哪來還要繳稅(淚),總之對於這種生活上必須要知道的事情,當然一定得先理解規定,且按時做申報,畢竟納稅依然是義務。

另外同時也別讓自己的權益睡著,能夠節省就要省,選擇對自己有利的繳納方式也是很重要的,馬上看看有什麼必須先了解的。

關於綜合所得稅

綜合所得稅怎麼算

通常綜合所得稅的試算方式,是依規定透過公式來做計算,而公式依序方式列出給各位參考如下。

所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - ( 標準或列舉扣除額 ) - 特別扣除額 - 基本生活費

應納稅額 = 所得淨額 * 稅率 -累進差額

應繳(退)稅額 = 應納稅額 - 扣繳稅額及可抵減稅額

最後算出的應繳稅額才是你真正要繳納國庫的金額。

如果不懂以上計算方式也沒關係,財政部官網有提供線上簡易試算表,輸入額度就會自動幫忙做計算。

關於一般扣除額

扣除額,可分成一般和特別扣除額,這裡主要描述節稅相關的一般扣除額,其中可以分成標準扣除額以及列舉扣除額,通常節稅就是針對列舉的項目,一般來說大眾都是用到標準扣除額即可,如當列舉扣除額 > 標準扣除額,此時選擇對自己有利的扣除額申報即可,該扣的就要扣,扣越多賺到的才是自己的。

標準扣除額是什麼

項目適用範圍金額證明文件
一般扣除額︰標準扣除額
標準扣除額單身者120,000元不需任何文件。
標準扣除額與配偶合併申報者240,000元不需任何文件。

標準扣除額不用檢附證明文件,也不必符合某些條件,比起列舉來說使用較方便,且標準扣除額的額度在,單身者,在108年從原來的8萬提升至12萬,而夫妻配偶合併申報的標準扣除額也來到24萬 ,應該說基本使用標準額度其實就算高,除非你的列舉額更是超過以上這些數字那另當別論。

另外會使用到列舉的人,除了要自備收據證明,還要符合相關條件才有辦法核准,不然其實一般人覺得複雜就不使用,但言歸正傳,還是看看哪一種對你有利,就使用哪種方式申報較好。

列舉扣除額是什麼

列舉扣除額大致上可分為以下項目

  • 捐贈
  • 人身保險費
  • 醫藥及生育費
  • 災害損失
  • 自用住宅購屋借款利息
  • 房屋租金支出
  • 政治獻金法規定之捐贈
  • 公職人員選舉罷免法規定的競選經費
  • 依私立學校法第62條規定的捐贈

清單所舉的項目是108年財政部資料所提供,當然有需要用到列舉方式的各位,可以參考官方更詳細的資料,或者是查閱試算表寄來的紙本,規則都會有條列的規範。

另外切記,平常就應該保留好自身需提報列舉的收據、單據,雖然正常來說國稅局都會有記錄,但如果相關機構沒有送資料過去給國稅局登入,到時沒辦法證明,你可能會因小失大,所以為了防止遺漏資料造成權益受損的情形發生,記得收好相關文件與收據。

還有一點,假設已經申請過保險理賠的醫療療程,是無法用來報稅,只能檢附未理賠過的證明文件,像是實支實付、醫療險等等相關人身保險 。

尤其是實支實付申請時,依照保險公司規定,需要檢附正本或是副本收據,因此保留收據也是必要的好習慣。

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